Las cargas sociales son los aportes y contribuciones que empleadores y empleados realizan al sistema de seguridad social: jubilación, obra social, PAMI, ART y seguro de desempleo. Se declaran y pagan mensualmente a través del Formulario 931 ante ARCA. Si necesitás que un estudio contable liquide y presente las cargas sociales de tu empresa, aquí te explicamos cómo trabajamos.
¿Qué son las cargas sociales y cuánto representan sobre el salario?
Las cargas sociales son los aportes del trabajador y las contribuciones del empleador al sistema de seguridad social. Los aportes del trabajador se descuentan de su sueldo; las contribuciones del empleador son un costo adicional por sobre el salario bruto.
Aportes del trabajador: 11% al SIPA (jubilación), 3% a PAMI, 3% a obra social = 17% del salario bruto. Contribuciones del empleador: 10,17% al SIPA, 1,58% a PAMI, 6% a obra social, 0,89% al INSSJP, 0,5% al Fondo Nacional de Empleo, y aportes sindicales según CCT. El total patronal ronda el 20-25% del salario bruto.
En el contexto inflacionario argentino, las cargas sociales representan un costo laboral significativo que debe calcularse correctamente para evitar sanciones y para planificar el presupuesto de personal con precisión.
¿Qué incluye el servicio de liquidación de cargas sociales?
Gestionamos el ciclo completo de cargas sociales mensualmente:
- Confección del Formulario 931 (SUSS) con todos los empleados
- Cálculo de aportes y contribuciones según el CCT aplicable
- Determinación de conceptos no remunerativos y su tratamiento previsional
- Armado de boletas de pago sindicales por gremio
- Pago de aportes a obras sociales y PAMI
- Planes de facilidades de pago para cargas sociales atrasadas
- Atención a inspecciones del Ministerio de Trabajo o ARCA sobre aportes
- Informes mensuales de la nómina y el costo laboral total
¿Qué pasa si no se pagan las cargas sociales en término?
El no ingreso de las cargas sociales en término es una de las infracciones laborales más graves. Genera intereses resarcitorios y punitorios, puede derivar en multas significativas del Ministerio de Trabajo y, en casos extremos, en responsabilidad penal por apropiación de aportes de los trabajadores.
ARCA cruza los datos del Formulario 931 con los sueldos declarados y puede detectar fácilmente inconsistencias. Los aportes retenidos al trabajador pero no ingresados al sistema se consideran una deuda especialmente grave porque el trabajador computó esos aportes para su futura jubilación.
Regularizar deudas de cargas sociales cuanto antes —aprovechando los planes de pago disponibles— es siempre la mejor estrategia.
¿Qué son los conceptos no remunerativos y cómo afectan a las cargas sociales?
Los conceptos no remunerativos son sumas que se pagan al trabajador pero que, por disposición legal o convencional, no integran la base de cálculo de aportes y contribuciones:
- Asignaciones familiares (hijo, escolaridad, maternidad, etc.)
- Viáticos con comprobantes que acrediten gastos reales
- Sumas no remunerativas establecidas por acuerdos paritarios transitorios
- Beneficios sociales: vales de almuerzo, transporte, guardería dentro de límites legales
¿Cómo se verifica que los empleados estén correctamente registrados?
Una empresa que registra correctamente a sus empleados cumple con:
Alta previa en ARCA
La Acción de Trabajo (AT) se realiza antes del primer día laboral del empleado. Es la base del registro formal.
Salario real declarado
El monto del F.931 coincide con el salario real pagado: nada de "salario en negro" además del registrado.
Convenio y obra social
Inscripción correcta en el CCT correspondiente y obra social elegida por el trabajador dentro del sistema.
Libro Sueldos Digital
Registro mensual en el LSD ante ARCA coherente con el F.931 y los recibos de haberes individuales.