Las retenciones y percepciones son mecanismos por los cuales ciertos contribuyentes deben descontar o añadir impuestos en cada transacción e ingresarlos al fisco en nombre de terceros. Si tu empresa es agente de retención o percepción, o sufrís retenciones que querés computar correctamente, aquí explicamos cómo trabajamos.

¿Qué son las retenciones y percepciones impositivas?

Las retenciones son descuentos que ciertos pagadores realizan sobre los pagos a sus proveedores, en concepto de impuestos a cuenta. El retenido recibe el pago neto y el fisco recibe el impuesto anticipadamente.

Las percepciones funcionan al revés: el vendedor agrega un porcentaje sobre el precio que cobra, en nombre del fisco, y lo ingresa directamente al organismo. El percibido lo computa como crédito contra su impuesto mensual.

Los regímenes más relevantes son: retención de IVA (RG 2854), retención y percepción de Ingresos Brutos, retención de Ganancias (SICORE) y retención de aportes previsionales (SICOSS).

Responsabilidad solidaria: Si tu empresa es agente de retención y no practica las retenciones correctamente, ARCA puede exigirle el impuesto no retenido, intereses y multas.

¿Qué incluye nuestro servicio de gestión de retenciones?

Trabajamos los dos lados del régimen — como agente y como sujeto retenido:

  • Determinación de si tu empresa tiene obligación de actuar como agente de retención
  • Cálculo de retenciones de IVA, Ganancias e IIBB sobre pagos a proveedores
  • Emisión de comprobantes de retención (RET)
  • Presentación del SICORE mensual (retenciones de Ganancias e IVA)
  • Presentación del SICOSS cuando corresponde
  • Presentación de regímenes de IIBB ante ARBA, AGIP y otras provincias
  • Registro y cómputo de retenciones sufridas como crédito en las DJ
  • Gestión de certificados de exclusión o reducción de alícuotas
  • Presentación del CITI Ventas y otros regímenes informativos
Presentación SICORE y gestión de retenciones de IVA y Ganancias — Estudio Lamota
Gestión integral del régimen — desde el cálculo de las retenciones a practicar hasta la presentación SICORE mensual y los regímenes informativos asociados.

¿Por qué el manejo de retenciones puede generar problemas financieros?

Las retenciones y percepciones sufridas son pagos anticipados al fisco. Si no se registran y computan correctamente, la empresa termina pagando doble: una vez a través de la retención y otra vez al liquidar el impuesto mensual.

En sectores donde los agentes de retención son numerosos, los saldos a favor de IIBB e IVA pueden acumularse durante meses sin ser recuperados, generando un costo financiero encubierto que impacta en el flujo de fondos.

¿Qué son los regímenes informativos obligatorios?

Más allá del SICORE, ARCA exige varios regímenes de información:

  • CITI Ventas (RG 3685): información de comprobantes de venta cruzada con el IVA Digital
  • RG 4120: información de operaciones con tarjetas de crédito y débito
  • Régimen de información de operaciones inmobiliarias
  • Declaración de beneficiarios finales (UBO)
  • Régimen informativo de transferencias al exterior

¿Qué es un certificado de exclusión de retención?

Permite a un contribuyente con créditos fiscales permanentes ser excluido del régimen de retención. Es especialmente útil para exportadores, empresas con grandes compras de insumos o contribuyentes de IIBB con retenciones de tarjetas que superan el impuesto mensual.

¿Quiénes necesitan este servicio?

Agentes de retención

Empresas designadas por ARCA o fiscos provinciales que deben retener IVA, Ganancias o IIBB.

Empresas con saldos a favor

Contribuyentes que sufren retenciones permanentemente y acumulan crédito que no recuperan.

Empresas con regímenes informativos

Quienes deben presentar CITI Ventas, RG 4120 u otros regímenes específicos por su actividad.

Exportadores

Quienes generan saldo técnico de IVA y pueden beneficiarse del certificado de exclusión.

Preguntas frecuentes

El Sistema de Control de Retenciones es la plataforma de ARCA donde los agentes presentan mensualmente las retenciones practicadas en concepto de IVA y Ganancias.
Respondés solidariamente por el impuesto no retenido y debés ingresarlo de tu propio patrimonio, más intereses y multas.
ARCA publica el padrón de agentes de retención. Si figurás, estás obligado a retener IVA a tus proveedores en cada pago.
Sí. Las percepciones de IVA e IIBB de procesadoras de tarjetas son pagos a cuenta computables en las DJ mensuales.
Regula el régimen de retención de Ganancias sobre pagos a proveedores de bienes y servicios. Los pagadores que superen ciertos montos deben retener un porcentaje e ingresarlo mensualmente a través del SICORE.